纳税人

年底报销,开发票要留意

1 发票填开内容有误类 填开内容与实际交易不符的发票 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。 2 发票填开信息不完整类 1、未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在...

收入确认原则不同,产生两税申报收入不一致吗

增值税与企业所得税都是以收入为起点计算应纳税额,在收入确认上既有相同之处,也存在一些差异。这种收入确认上的差异势必要对两税申报收入造成一定的影响。这里仅就以下几种较为特殊的销售结算方式予以简要分析: (一)委托代销货物。纳税人发生委托代销行为时,增值税以“收到代销清单”或者“收到全部或者部分货款”确认销售额。企业所得税以“收到代销清单”确认销售额(国税函【2008】875号)。如果企业先收到代销清单后收到货款,则两税同时确认收入;如果纳税人先收到货款后收到代销清单,则增值税先确认收入;如果纳税人既没有收到代销清单也没有收到货款,在“发出代销货物满180天的当天”也要确认增值税收入...

如何计算申报印花税?

一、纳税义务发生时间 通常为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。 二、纳税地点 1、单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税; 2、个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税; 3、纳税人出让或者转让不动产产权的,应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税; 4、证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。 三、纳税期限 1、一般情况印花税按季、按年或者按次计征。按季、按年计征的,纳税人应当于季度、年度终了之日起15日内申报并缴纳税款。按次计征的,纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款。 2...

一般纳税人转登记需要满足哪些条件?

一般纳税人转登记需要满足哪些条件? 答:办理转登记的一般纳税人,需要满足年销售额不超过500万元的条件,具体是指转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。 另外,转登记政策不限制纳税人所属行业,符合条件的一般纳税人均可以办理转登记,但明确规定必须登记为一般纳税人的情形除外。例如,按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求,成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人,因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。 来源...

个体工商户税务申报如何网上申报

答:登录电子税务局后,依次点击【我要查询】-【个体工商户核定定额信息查询】,录入''核定执行期起''、''核定执行期止''、录入验证码,然后点击【查询】; 如果没有查出信息则为查帐征收户; 如果查出信息,请查看''核定执行期止''时间,以确定核定定额是否终止,如果没有终止,则为定期定额户. 增值税(消费税)申报 无论是查帐征收还是定期定额户纳税人,请先申报增值税(消费税),请点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税申报】-''增值税小规模纳税人申报''或''消费税纳税人申报'',增值税(消费税)申报完毕后,再进行其他税种申报. 城建税等其他税种申报 点击左侧菜单【综合申报】-...

紧急!年末财务处理,20种不合规发票你知多少?

根据《发票管理办法》第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。那么哪些是属于不合规发票呢? 帮您梳理出了20种不合规发票,快来一起学习吧! 情形一:虚开的发票 《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定: 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: 1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 情况二:未正确填开购货方全称的发票 根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号...

【必看】企业所得税2021年首个征期申报提示

根据国家税务总局公告2020年第10号,2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至2021年 首个申报期 内一并缴纳。在预缴申报时,小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。 本公告所称 小型微利企业 是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)规定条件的企业。 《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前,纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的,可申请退还,一并至2021年首个申报期内缴纳。...

2021年小规模纳税人增值税还是延续1%吗?

小规模增值税3%税率降为1%对于企业来说还是带了实际的好处,特别是对于一些小企业,一个月开几万的普票,都不用交增值税了,对弈业务量大的,一定程度上也是有好处的 那么这个临界点很多人就关心了2021年的政策到底是如何的呢?是延续2020年的增值税1%的税率,还是说恢复成之前的小规模增值税税率3% 从2021年1.1日起所有的小规模纳税人开具的发票的税率为3%,不能开具税率为1%。抓紧时间在2020年12.31日前把1%的税率的业务开具完毕。请各个小规模纳税人高度重视,否则,2021年1.1日以后,开具发票可能就会成为废票,或者退回重开。 具体的国税总局并没有出文件来通知,如果等到明年...

如何选择适合自己公司的增值税发票

增值税发票有好几种,那么对于一些对发票不怎么熟悉的企业来说,该如何选择适合自己公司的增值税发票呢,本篇为大家介绍增值税发票的类型及适用的企业范围。 一、增值税普通发票 适用范围:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的纳税人。 开具方式:利用税控设备通过增值税发票管理新系统开具。 二、增值税普通发票(卷式) 适用范围:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的餐饮业、住宿业、娱乐业及其他特殊行业纳税人。开具方式:利用税控设备通过增值税发票管理新系统开具。 三、增值税电子普通发票 适用范围:纳税人可根据自身情况,自愿申请使用。该发票推行重点在电商、电信、快递、公用事业等行业。开具方式...

这六个实务问题,你注意到了吗?

1、疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税。但是小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是按照5%开具,不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。 2、疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。 参考:增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)。 3、减按1%征收率征收增值税的,销售额应当填写在《增值税纳税申报表...